Освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ
Добрый день, уважаемые профессионалы!
Помогите, пожалуйста решить проблему.
Директор яро не хочет платить НДС. Прочитала ст. 145 НК РФ, где
Мы подходим по этому критерию и под п.2 и п.3 тоже.
Но я совершенно не понимаю, как пользоваться этой статьей. Разъясните на примере, пожалуйста. И чем чревато применение этой статьи и подводные камни.
Будем ли мы выставлять счет/фактуру? Будем ли мы выделять НДС в ней? Будем ли мы представлять декларации по НДС? Будем ли платить НДС?
Буду очень благодарна за помощь.🙏
Всех с наступающим Новым годом!
Помогите, пожалуйста решить проблему.
Директор яро не хочет платить НДС. Прочитала ст. 145 НК РФ, где
Цитата:Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Мы подходим по этому критерию и под п.2 и п.3 тоже.
Но я совершенно не понимаю, как пользоваться этой статьей. Разъясните на примере, пожалуйста. И чем чревато применение этой статьи и подводные камни.
Будем ли мы выставлять счет/фактуру? Будем ли мы выделять НДС в ней? Будем ли мы представлять декларации по НДС? Будем ли платить НДС?
Буду очень благодарна за помощь.🙏
Всех с наступающим Новым годом!
Comments
-
Добрый вечер!
Если компания подходит под критерии, то с реализации она не будет исчислять и платить НДС. Но также она не сможет принимать к вычету "входной" НДС. Подводный камень такой, что если покупателями компании являются в основном юридические лица, то им не очень-то и выгодно будет работать с компанией, поскольку они не смогут принимать вычеты ("входной" НДС у них будет отсутствовать). Другим подводным камнем является то, что компания может в любой момент превысить лимит по выручке и тогда ей придется исчислять НДС за прошлые отгрузки текущего месяца. Счета-фактуры выставляются, но в них пишется "без НДС". Если выставить счет-фактуру с НДС (это не возбраняется), то этот НДС придется уплатить. -
Спасибо за ответ.
А декларацию по НДС сдавать надо будет? -
Нет, не нужно (если не будут выставляться с/ф с выделенным НДС).
Вопрос: О регистрации счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж, а также о представлении налоговой декларации по НДС лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/7895@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО о порядке регистрации счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж, а также о представлении налоговой декларации по НДС налогоплательщиком, применяющим в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, сообщает следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 169 Кодекса налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
На основании п. 5 ст. 168 Кодекса при освобождении налогоплательщика в соответствии со ст. 145 Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика (далее - освобождение) расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".
Согласно п. п. 3 и 6 ст. 145 Кодекса лица, использующие право на освобождение, должны представить в налоговый орган выписку из книги продаж, копию журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
С учетом изложенного налогоплательщики, применяющие в соответствии со ст. 145 Кодекса освобождение, выставляют счета-фактуры с надписью "Без НДС" и регистрируют их в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книге продаж в общеустановленном порядке.
По вопросу регистрации счетов-фактур в книге покупок обращаем внимание на следующее.
На основании положений ст. ст. 170 и 171 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение, права на применение налоговых вычетов по НДС не имеют.
Согласно п. п. 1 и 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, книга покупок, в которой регистрируются счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), ведется в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению), покупателем.
Поскольку организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение, не имеют право на вычеты сумм НДС, то указанные лица вправе книгу покупок не вести.
Что касается представления налоговых деклараций по НДС, то организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение и в период данного освобождения не выставляющие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, а также не исполняющие обязанности налогового агента по данному налогу, в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на добавленную стоимость не представляют.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ
29.04.2013
