Налоговый агент по НДС при импорте услуг
Добрый день!
Наша организация (российское юрлицо) импортирует юридические услуги у немецкой фирмы. Услуги касаются нашей деятельности в Германии (договор с клиентом еще не подписан, ведутся переговоры), а именно: оказание консультационных услуг на территории Германии юрлицу, зарегистрированному в Германии и не стоящем на налоговом учете в РФ. Т.е. в целях оказания услуг нашему клиенту в Германии мы обратились за юр.услугами к другой немецкой фирме, которая выставила нам счет на оплату (без НДС). Выступаем ли мы как налоговый агент при импорте услуг и, если да, что делать, если мы уже оплатили счет, не удержав НДС из дохода поставщика услуг?
Наша организация (российское юрлицо) импортирует юридические услуги у немецкой фирмы. Услуги касаются нашей деятельности в Германии (договор с клиентом еще не подписан, ведутся переговоры), а именно: оказание консультационных услуг на территории Германии юрлицу, зарегистрированному в Германии и не стоящем на налоговом учете в РФ. Т.е. в целях оказания услуг нашему клиенту в Германии мы обратились за юр.услугами к другой немецкой фирме, которая выставила нам счет на оплату (без НДС). Выступаем ли мы как налоговый агент при импорте услуг и, если да, что делать, если мы уже оплатили счет, не удержав НДС из дохода поставщика услуг?
Comments
-
Цитата: Добрый день!Наша организация (российское юрлицо) импортирует юридические услуги у немецкой фирмы. Услуги касаются нашей деятельности в Германии (договор с клиентом еще не подписан, ведутся переговоры), а именно: оказание консультационных услуг на территории Германии юрлицу, зарегистрированному в Германии и не стоящем на налоговом учете в РФ. Т.е. в целях оказания услуг нашему клиенту в Германии мы обратились за юр.услугами к другой немецкой фирме, которая выставила нам счет на оплату (без НДС). Выступаем ли мы как налоговый агент при импорте услуг и, если да, что делать, если мы уже оплатили счет, не удержав НДС из дохода поставщика услуг?
Добрый день!
Ваша компания является налоговым агентом по НДС при приобретении юридических услуг (независимо от того, какой компании оказываются данные услуги) у иностранного юрлица, не состоящего на учете в качестве плательщика НДС в РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148, п.п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ).
Так как Вы не удержали сумму НДС из дохода иностранного контрагента, Вам необходимо заплатить сумму НДС за свой счет по ставке 18% сверх цены услуг иностранного контрагента (п.п. 3 и 4 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-07-08/32).
