Можно ли при отмене командировки за границу и замене авиабилета на билет для личной поездки работника учесть разницу в расходах при УСН?
Здравствуйте, ООО на УСН (доходы-расходы) направляет в командировку в Германию двух сотрудников, для участия в выставке. Для оплаты билетов, брони гостиниц и выдачи виз, сотруднику были перечислены подотчетные деньги на личную карту. Сотрудник успел купить билет туда и обратно, заказать визу. Но мы получили письмо об отмене выставки из-за угрозы распространения коронавирусной инфекции. Билеты не возвратные, авиакомпания оформлять возврат не собирается, так как Германия не является "опасной" страной, и по ней выполняются регулярные рейсы. Авиаперевозчик предложил только заменить билеты на другие даты и направления. Ближайшее время командировок сотруднику не планируется. Он хочет оформить замену билетов на личную поездку в отпуск.
Возможно ли при этом списать разницу (штраф при сдаче билетов) на расходы при УСН или как лучше поступить? (вернуть он эти деньги не сможет, так как у нас нет кассового аппарата, расчеты между фирмой и физлицами мы не производим)
Возможно ли при этом списать разницу (штраф при сдаче билетов) на расходы при УСН или как лучше поступить? (вернуть он эти деньги не сможет, так как у нас нет кассового аппарата, расчеты между фирмой и физлицами мы не производим)
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: Авиаперевозчик предложил только заменить билеты на другие даты и направления. Ближайшее время командировок сотруднику не планируется. Он хочет оформить замену билетов на личную поездку в отпуск.Возможно ли при этом списать разницу (штраф при сдаче билетов) на расходы при УСН или как лучше поступить?Расходы работника на проезд в отпуск по общему правилу не учитываются при УСН. Расходы на проезд в командировку у вас отменились. 🤔
НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов
13) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
Комиссия за возврат билета в расходах УСН не учитывается (письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-11-06/2/41888). -
ViktoryBuh, спасибо за ответ. Выходит сумма штрафа, это расходы компании. И данная сумма так же не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами
-
Добрый день!Цитата: вернуть он эти деньги не сможет, так как у нас нет кассового аппарата, расчеты между фирмой и физлицами мы не производимА причем здесь кассовый аппарат?
Расчеты между работниками и работодателями к кассовым аппаратам отношения не имеет.
Или эти Ваши "сотрудники" не являются работниками?Цитата: Выходит сумма штрафа, это расходы компании.Может быть, и расходы компании, но для УСН они не учитываются:Цитата: Комиссия за возврат билета в расходах УСН не учитывается (письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-11-06/2/41888).А вот на счет НДФЛ у меня уточняющие вопрос:
Эти "сотрудники", что, деньги возвращать не будут совсем? -
Gala_gl,Цитата: Выходит сумма штрафа, это расходы компании.За счет чистой прибыли, не принимаемые в налоговом учете.Цитата: И данная сумма так же не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносамиКомиссия за возврат билетов приравнивается к командировочным расходам, не облагается НДФЛ и взносами.
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 мая 2017 г. N 03-04-06/28472
О налогообложении НДФЛ и страховыми взносами сумм возмещения командированным сотрудникам уплаченных ими сумм штрафов за замену или возврат с разрешения работодателя ранее приобретенных проездных документов (авиабилетов, ж/д билетов).
На счет замены билетов работника для поездки в отпуск рекомендую создать отдельную тему, похоже что замена билетов является материальной выгодой работника, облагается НДФЛ.
